一、现金日记账基本格式及登记要求
对于现金日记账的书写，我们采用了标准的订本式账簿，其最常用的是三栏式账页，这三栏分别为收入、支出与余额。除此之外，根据业务的多样化需求，我们也会选择多栏式。
1. 账簿的核心栏目说明：
日期栏：记录的是记账凭证的日期，并非实际业务发生的日期。
凭证号栏：根据收付款凭证的类型及编号进行填写，例如“现收×号”或“现付×号”。
摘要栏：此栏目用于简洁描述业务内容，如“收到货款”或“支付差旅费”。
对方科目栏：记录现金收支所对应的会计科目，如“银行存款”或“应付账款”。
金额栏：在这里，借方用来登记收入金额，贷方则用来登记支出金额。
二、填写步骤详解
现金日记账的填写过程需要细致入微，确保准确无误。
初始登记：根据第一笔业务的记账凭证，依次填写日期、凭证号、摘要、对方科目及金额。
逐笔记录：每一笔现金的收支都需要单独登记，按照经济业务发生的时间顺序进行排列。收入登记时，现金收款凭证对应“借方”金额，并明确来源；支出登记时，现金付款凭证对应“贷方”金额，并说明具体用途。
余额计算：每日结束，需要通过公式计算余额，公式为：本日余额 = 上日余额 + 本日借方合计 - 本日贷方合计。计算出的余额需要与实际库存现金进行核对，确保账目与实际金额相符。
三、关键注意事项
在现金日记账的登记过程中，需要注意以下几点：
禁止贷方余额：现金日记账的余额栏不得出现负数。
日清月结：每日都需要计算收入与支出的合计数，并得出余额。在月末时，更要进行月结，以便更好地监控资金流动。
凭证的对应性：提现业务需要根据银行付款凭证来登记现金收入，无需再填现金收款凭证。
错误更正：如果遇到需要更正的情况，应该使用红字或划线更正法，严禁涂改或挖补。
四、示例模板展示（采用三栏式）
以下是现金日记账的示例模板：
| 日期 | 凭证号 | 摘要 | 对方科目 | 借方 | 贷方 | 余额 |
| | | | | | | |
| 2025-04-01 | 现收001 | 收到客户货款 | 应收账款 | 5,000 | | 5,000 |
| 2025-04-01 | 现付001 | 支付办公用品费 | 管理费用 | | 800 | 4,200 |
通过严格按照上述要求填写现金日记账，并坚持日清月结的原则，可以确保现金日记账的准确性及可追溯性。这不仅有助于企业的财务管理，也为企业的决策提供了可靠的数据支持。
